2021年度注册会计师考试时间为8月27-29日举行。注会考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生需在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。专业阶段考试科目：《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《会计》、《公司战略与风险管理》、《税法》。小编整理了网友回忆版：2021年注册会计师《经济法》考试真题及答案（第二场）

单选题

1、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）

A、财政拨款

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、国债利息收入

正确答案：A

解析：选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入.

2、2020年1月，李某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。李某销售住房应缴纳增值税0万元。

A、17.14

B、21.90

C、17.05

D、0

正确答案；B

解析；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460+（1+5%）?%=21.90（万元）.

3、位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

A、4368.93

B、4500

C、7142.86

D、7500

正确答案：C文字解析：应预缴税款=含税销售额-（1+5%）?%=150000=（1+5%）?%=7142.86（元）.

4、下列车辆中，可以免征车辆购置税的是0.

A、购置的挂车

B、四轮农用运输车

C.2021年某企业购置的新能源汽车

D、设有固定装置的运输车辆

正确答案：C

解析：选项A，购置的挂车，减半征收车辆购置税；选项B，四轮农用运输车不免征车辆购置税；选项D，设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

5、根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）

A、公益性捐赠支出

B、软件生产企业的职工培训费用

C、固定资产的减值准备

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：B

解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予结转以后三年内计算应纳税所得额时扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

6、根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

正确答案；C

解析：选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。选项B，税收滞纳金不能税前扣除。选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%

视为与生产经营有关费用，准予扣除。

7.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）.

A、天然卤水

B、人造石油

C、矿泉水

D、与原油同时开采的天然气

正确答案：B

解析：人造石油不征收资源税。

8、某小型运输公司2019年拥有并使用以下车辆：（1）整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；（2）18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元.该公司当年应纳车船税为（）元。

A、5120

B、4800

C、3840

D、4524

正确答案；C

解析：卡车应纳税额=4.5?0?0=2250（元）；小型客车应纳税额=3?30=1590（元）；该运输公司应纳车船税=2250+1590=3840（元）

9、西北某油田（增值税一般纳税人）2021年4月份开采原油10000吨，当月销售8000吨，取得含增值税销售额1627.2万元；用于开采原油过程中加热的原油600吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%，该油田4月份应纳资源税税额为（）万元。

A、87.04

B、87.15

C、87.17

D、87.23

正确答案；C

解析：开采原油过程中用于加热的原油免税，用于职工食堂和浴室的原油视同销售。天然气适用增值税较低税率（9%）.该油田3月份应纳资源税=1627.2-8000?（8000+10）/（1+13%）?

6%+12/（1+9%）?%=87.17（万元）.

多选题:

1、个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）.

A、因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B、转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C、申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D、未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

正确答案：ABD

解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料：（4）其他应核定股权转让收入的情形.

2下列关于票据特征，说法正确的有()。

A、票据是文义证券

B、票据是金钱证券

C、票据是设权证券

D、票据是债权证券

[参考答案] ABCD

[参考解析]本题考核票据的特征。票据的特征:票据是债权证券和金钱证券:票据是设权证券;票据是文义证券

3.转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）

A、旧房产的评估价格

B、支付评估机构的费用

C、印花税

D、建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

正确答案：ABC

解析：旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关，所以选项D错误.

4、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）.

A、交通噪声

B、一氧化碳

C、炉渣

D、尾矿

正确答案：BCD文字解析：环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声特指的是工业噪声，不包括交通噪声，

5.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有0.

A、汽车挂车

B、有轨电车

C、小轿车

D、排气量200毫升的摩托车

正确答案：ABCD

解析：选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围。

6、下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税条例规定的有（）

A、对于以货换货方式签订合同的，应以差价作为计税依据

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费

C、技术合同的计税依据不包含研究开发经费

D、对于受托方提供主要材料和辅料的加工合同，凡在合同中分别记载原材料金额和加工费金额的，应分别“购销”和“加工承揽”合同计税；若合同未分别记载，则应就全部金额按“加工承揽合同”计税贴花

正确答案：AB

解析：对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费。

小编整理了“2021年注册会计师《经济法》考试真题及答案（第二场）”，希望对考生了解注册会计师相关信息有所帮助。

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